¿Necesariamente un subida de los impuestos
implica una mayor recaudación fiscal? En
un primer momento todo el mundo podría pensar que lógicamente si el estado
incrementa los impuestos incrementará la recaudación fiscal. Pero esta relación
no tiene por qué cumplirse necesariamente. Para ver porque analicemos la curva
de Laffer que se representa en el siguiente gráfico. Como puede observarse la
relación entre la recaudación fiscal y el tipo impositivo no es monótonamente
creciente, sino que existe un punto de inflexión, que es el tipo óptimo o de
equilibrio, a partir del cual la recaudación disminuyen en vez de aumentar si
el gobierno decide incrementar sus impuestos.
Pues bien, este gráfico sería perfectamente
aplicable a lo que ha ocurrido en España en 2012 tras la fuerte subida del
impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF), de entre 0,75 y 7
puntos. Según los datos, el año pasado los ingresos por IRPF fueron de 82.338
millones de euros, tan sólo 72 millones más que en el año anterior. Un dato se
encuentra bastante alejado de los 5.357 millones de euros que el ministro
pretendía recaudar inicialmente con la reforma del IRPF. Pero esto es un fenómeno
temporal asociado a un determinado ejercicio fiscal. En lo que va de año 2013,
la recaudación fiscal ha entrado en números rojos y es que según el último
informe de la Agencia Tributaria los ingresos por gravamen han caído un 2.6%.
Es decir, se han recaudado 853 millones de euros menos que en el mismo periodo
del año anterior, cuando habían subido ya los impuestos.
Entre las diferentes causas que explican la
caída en la recaudación fiscal se encuentra el hecho de que un incremento de
los impuestos supone una reducción de la renta disponible, un menor consumo,
menor producción y un aumento de la tasa de desempleo. También un incremento de
los impuestos puede inducir a algunos contribuyentes a no trabajar más para que
ese mayor esfuerzo no se lo lleve Hacienda en materia de impuestos. Los
contribuyentes pueden modificar sus decisiones de ahorro con el objetivo de
pagar menos impuestos por las ganancias de capital. Otra causa que puede
explicar la caída en la recaudación fiscal es el incremento de
la elusión (aplicar tácticas y trucos fiscales) o evasión (no pagar) fiscal entre aquellos contribuyentes que no se muestran partidarios de soportar el incremento de la carga fiscal.
Por lo tanto esto muestra, como la curva de
Laffer se cumple, y no siempre una subida de impuestos conlleva un incremento
en los ingresos en materia de recaudación fiscal, ya que los agentes económicos cambian sus
decisiones en función del nivel de tipos marginales (impuestos) que se apliquen.
Se recomienda ver el siguiente video:
